Cookies no site da receita Ganhos de capital Perguntas frequentes fiscais Ativos cobráveis Todas as formas de propriedade são ativos para fins de CGT, seja dentro ou fora do Estado. Exemplos de ativos são: Ações do Terreno Moeda de Ágio, diferente da moeda irlandesa Todas as alienações de ativos dão origem ao passivo da CGT Não, nem todas as alienações (de ativos) dão origem a uma taxa da CGT. Por exemplo, quaisquer ganhos resultantes das seguintes circunstâncias não são considerados como dando origem a ganhos exigíveis e, portanto, não são passíveis de ganhos da CGT na alienação de bens de sua propriedade (uma casa, apartamento, etc.) que foi ocupado por você ou Por um parente dependente como residência única ou principal. Podem ser aplicadas restrições em que o imóvel não estava totalmente ocupado como residência principal ao longo do período de propriedade ou quando o preço de venda reflete o valor de desenvolvimento. Ganhos de apostas, loterias, sorteios, bônus a pagar ao abrigo do Plano de Poupança Nacional e Prêmio Obrigatório. Ganhos em ações governamentais e outros títulos (por exemplo, valores mobiliários emitidos por certos órgãos semi-estatais). Ganhos na eliminação de desperdícios de bens móveis (por exemplo, animais, automóveis particulares, etc.). Ganhos em políticas de seguro de vida (a menos que sejam comprados de outra pessoa ou sejam contratados com certas seguradoras estrangeiras em 20 de maio de 1993 ou após essa data). Ganhos feitos por indivíduos em bens móveis tangíveis (por exemplo, mobiliário doméstico), onde a consideração não excede 2.540. Você pode fornecer uma lista com exemplos de alguns ativos cobráveis. A lista a seguir não é exaustiva, mas todos os ativos listados são cobrados a CGT: Todas as formas de Terra e propriedade, onde quer que estejam, incluindo sites, sejam eles desenvolvidos ou campos verdes e com ou sem Permissão de planejamento, casas, apartamentos e imóveis comerciais. Ações em empresas residentes ou não residentes no país. Ações Governamentais amp Valores Mobiliários, além de irlandês. Pinturas Antiguidades. Jóias Certas somas de capital derivadas de ativos. Todas as formas de propriedade incorpórea, incluindo opções e a boa vontade de uma empresa. Ativos comerciais. O cálculo do imposto CGT sobre ganhos de capital é um imposto de auto-avaliação. Independentemente de você estar registrado para fins fiscais, você deve calcular e pagar o seu imposto e apresentar um retorno de ganhos e perdas sem que o Revenue seja solicitado. Em primeiro lugar, você deve calcular o ganho ou perda decorrente do ativo que você vendeu. Na sua forma mais simples, esta é a diferença entre o produto da venda e o total do custo do ativo, os custos de aquisição e alienação e as despesas de melhoria. Dependendo de quando as despesas foram incorridas, um ajuste permitido para inflação (isto é conhecido como indexação, ver Diversos) pode ser feito. Em alguns casos, por exemplo, quando um ativo é descartado por doação ou adquirido com a morte do proprietário anterior, o valor de mercado é substituído pelo produto da venda e pelo custo real. As perdas de capital não utilizadas decorrentes dos exercícios atuais ou anteriores podem ser compensadas pelo ganho. (As perdas não utilizadas são usadas antes da isenção anual de 1.270). Os primeiros 1.270 ganhos anuais individuais estão isentos. O saldo é exigível em 33. As regras especiais, incluindo uma taxa de 40, aplicam-se a alienações de certas políticas de seguro de vida estrangeira e fundos offshore. Informações adicionais, incluindo exemplos trabalhados, folhas computacionais e multiplicadores de inflação, estão disponíveis em nosso Guia de Folhetos CGT para o imposto sobre ganhos de capital. (PDF, 471KB) Tenho direito a quaisquer deduções no cálculo da minha responsabilidade CGT Sim, você tem direito a deduzir os custos de aquisição, melhoria e eliminação. Em outras palavras, no cálculo da sua responsabilidade da CGT, você pode deduzir: O preço de compra ou o valor de mercado (conforme apropriado), juntamente com quaisquer custos de aquisição acidental, tais como imposto de selo, taxas de leiloeiro, taxas de advogados, etc. (em algumas circunstâncias, você pode ter direito a Indexar a aquisição e os custos incidentais ver Diversos). Despesas incorridas com o objetivo de aumentar o valor do ativo, por exemplo, conversão de sótão, extensão etc. (em algumas circunstâncias, você pode ter o direito de indexar os custos de aprimoramento). Do produto da venda, despesas incidentais de venda, tais como advogados, publicidade, etc. No entanto, você deve notar que as deduções só podem ser feitas em relação a despesas inteiramente e exclusivamente incorridas em conexão com a aquisição, aprimoramento ou alienação do ativo. Principais isenções amp Reliefs As seguintes são algumas das principais isenções e relevos. Informações adicionais sobre estes e outros estão disponíveis no nosso Guia do Folheto CGT para o imposto sobre ganhos de capital. Residência privada Page 15, do Guia CGT (PDF, 471KB), ponto 5. Os ganhos feitos na disposição de sua casa juntamente com seus jardins ou terrenos até uma área (excluindo o local da residência) de um acre podem estar isentos . Para obter alívio total, você deve ter ocupado a casa como sua residência privada principal ao longo de seu período de propriedade ou dentro dos 12 meses da data da alienação. O alívio pode ser restrito quando o domicílio não era sua residência principal durante todo o período de propriedade (além dos últimos 12 meses), onde qualquer parte dele foi usada exclusivamente para fins comerciais, comerciais ou profissionais ou onde é vendida como Terra de desenvolvimento, por exemplo, parte do jardim (ver disposição de propriedade). Transferência de um site do pai para a criança. Page 16 of CGT Guide (PDF, 471KB), ponto 6. Existe uma isenção da CGT se você transferir um site para seu filho (incluindo certos filhos adotivos) onde a transferência ocorre após 6 de dezembro 2000 e é permitir que a criança construa uma residência privada principal no site. O valor de mercado do site não deve exceder 500.000 (254.000 para alienações antes de 5 de dezembro de 2007). Para transferências em ou após 1 de fevereiro de 2007, a área do local (excluindo a área em que a casa será construída) não deve exceder 0,4047 hectare, ou seja, 1 acre. O alívio é carregado e carregado na criança em determinadas circunstâncias. Alívio de aposentadoria Page 16 of CGT Guide (PDF, 471KB), ponto 7. Este alívio se aplica quando você descarta determinados ativos quotqualifying. Estes incluem ativos utilizados para fins de comércio, profissão ou agricultura e ações em certas empresas comerciais familiares. Você deve ter pelo menos 55 anos de idade no momento da disposição e satisfazer uma série de outras condições. Não é necessário que você se retire para reivindicar o alívio. CGT Payments amp Returns Para 2009 e anos subseqüentes, o ano fiscal é dividido em um conjunto revisado de dois períodos para fins de pagamento da CGT, da seguinte forma: período inicial - 1 de janeiro a 30 de novembro, ambos inclusive. Período posterior - 1 de dezembro - 31 de dezembro, ambos inclusive. As datas de vencimento para o pagamento da CGT são agora as seguintes: Alienações no período inicial: Imposto devido até 15 de dezembro no mesmo ano fiscal. Alienações no período posterior: Imposto devido até 31 de janeiro no ano fiscal seguinte. Para os exercícios de 2003 a 2008 inclusive, o ano fiscal foi dividido em dois períodos para fins de pagamento da CGT: período inicial - 1 de janeiro a 30 de setembro, ambos inclusive: data de vencimento para pagamento da CGT - 31 de outubro no mesmo período posterior ao período de 1 de outubro a 31 de dezembro, ambos inclusive: data de vencimento para o pagamento da CGT - 31 de janeiro no ano seguinte Como faço para pagar o meu imposto Tendo calculado o imposto devido, você deve enviar um cheque por esse valor ao escritório do Collector Generals em Limerick. O pagamento deve ser acompanhado de uma folha de pagamento CGT, que é um formulário curto que fornece detalhes relevantes em relação ao pagamento. Conforme mencionado acima, existem dois períodos de disposição diferentes para a CGT, o que determinará a data em que o pagamento será devido e também a taxa de depósito CGT requerida. Para alienações no período inicial (1 de Janeiro a 30 de Novembro), o Utilitário de Poupança A é utilizado, para alienações no período posterior (Dezembro). Os boletos de pagamento da CGT, que incluem o endereço completo do Coletor Geral, podem ser baixados da página de Formulários de Impostos de Ganhos de Capital da Receita ou obtidos pelo Call LoCall 1890 306 706. Os juros podem ser cobrados sobre os pagamentos em atraso. Quais informações ou devoluções devo enviar à Receita sobre alienações da CGT Independentemente de ter enviado um pagamento ou se o ganho é isento de imposto ou uma perda ocorre na alienação, você deve enviar uma declaração de imposto de renda em relação a quaisquer alienações . Geralmente, a declaração de imposto está prevista para 31 de outubro do ano seguinte ao ano civil em que a alienação foi feita. Se você não for obrigado a enviar uma declaração de imposto anual, você deve preencher o Formulário CG1. Se você for obrigado a enviar uma declaração de imposto anualmente, você deve incluir detalhes relacionados à CGT na parte apropriada do retorno. O retorno deve ser completado de forma completa e precisa em relação à alienação de ativos. Não é necessário incluir informações adicionais com o retorno, embora qualquer documentação relevante seja mantida para futuras referências. Podem aplicar-se penalidades e sobretaxas por devoluções incorretas ou tardias. Eliminação de Propriedade Na maioria dos casos, você não será responsável pela CGT na disposição de sua residência principal ou principal. Uma residência única ou residencial principal também é conhecida como residência privada principal de pessoas. (Mais informações sobre isenções, incluindo alívio de residência privada principal, são mostradas em Principais isenções e relevos) O que acontece se eu descartar uma propriedade de investimento. Você será responsável perante a CGT por qualquer ganho que você fizer. (Em primeiro lugar, você deve perceber que a alienação não inclui apenas uma venda definitiva, mas também um presente. Nos casos em que o produto da alienação é inferior ao valor de mercado, o valor de mercado é usado para calcular qualquer ganho). O ganho que você faz (ignorando indexação e custos de compra e venda) é simplesmente a diferença entre o preço de compra e o preço de venda. Eu tenho uma propriedade de investimento e pretendo obtê-lo aos meus filhos, esse presente é obrigado a CGT. Como estabelecido na pergunta acima, os presentes realmente atraem a CGT. O valor de mercado na data do presente é substituído e a CGT é então calculada da maneira normal. Se eu fizer um presente de propriedade e ter que pagar a CGT na disposição, o beneficiário do presente deve pagar o CAT na aquisição Sim, o beneficiário também pode estar sujeito ao imposto sobre aquisições de capital na aquisição. O CAT devido será avaliado no valor de mercado na data do presente. No entanto, existem isenções baseadas na relação entre o disponer e o beneficiário, por exemplo, em 2007, um presente de um pai para um filho ou filha está isento uma vez que a avaliação (de todos os presentes ou heranças dentro do mesmo grupo ou classe desde então 1 de dezembro de 1991) é 496.824 ou menos. Um crédito para qualquer CGT a pagar no mesmo evento que dê origem à taxa CAT está disponível para compensação contra o CAT. Se eu vender parte do meu jardim para um construtor, que constrói uma casa sobre isso, sou obrigado a pagar imposto sobre os ganhos de capital, sim. Normalmente, quando um indivíduo dispõe de sua residência privada principal e um jardim ou terreno de até um acre (excluindo o local da casa), qualquer ganho em tal disposição está isento do imposto sobre ganhos de capital. No entanto, onde uma casa de habitação ou jardim / parte de um jardim, é vendido por maior que o seu valor de uso atual, isso constitui a venda de terrenos de desenvolvimento e o alívio de residência privada principal será aplicado apenas ao valor de uso atual. Em termos gerais, a diferença entre a contrapartida e o valor de uso atual está sujeita ao imposto sobre ganhos de capital. As regras de desenvolvimento de terras não se aplicam às alienações em que a contrapartida total dessas alienações não exceda 19,050. Um indivíduo dispõe de uma parte de seu jardim por 40.000. O valor de uso atual do site é de 2.000. A propriedade inteira custou originalmente 100.000. O valor de mercado da propriedade após a venda do site é de 360.000. Passo 1 . Calcule o ganho decorrente do uso das regras de eliminação de peças e ignore quaisquer implicações de desenvolvimento de terras - Os rendimentos são iguais a 40,000. Custo original de 100,000 x 40,000 / (360,000 40,000) 10,000 Índice de (digamos) 1,5, ou seja, 10 000 x 1,5 15,000 Ganho é igual a 25,000. Passo 2: Calcule um ganho nocional, como se o site fosse vendido para o valor de uso atual. Este é o principal alívio da residência - Os rendimentos são iguais a 2.000. Custo original de 100,000 x 2,000 / (360,000 2,000) 552 Índice de (digamos) 1,5, ou seja, 552 x 1,5 828 Alívio de residência privada principal é igual a 1,172. Deduzir o Alívio da Residência Privada Principal de 1.172 do Ganho de 25.000. O Ganho Compatível é igual a 23.828 Em uma disposição subsequente da propriedade restante, o custo base da terra descartada será o custo original menos o custo base atribuído a esta disposição. Ou seja, 100.000 - 10.000 90.000 Se eu vender a totalidade ou parte do terreno de que eu pertenço sob uma Ordem de Compra Obrigatória (C. P.O.), sou obrigado a pagar imposto sobre os ganhos de capital na alienação Sim, ganhos decorrentes da alienação de terrenos por C. P.O. São cobrados pelo imposto sobre ganhos de capital. Em algumas circunstâncias, você pode ter direito a alívio de aposentadoria (ver Principais Isenções e Relevos e Diversos). Transferências de Ativos para Cônjuge ou Parceiro Civil Se eu transferir um bem para o meu cônjuge ou parceiro civil, eu devo pagar o Nº de CGT, quando o bem é transferido, ele é tratado como se nenhum ganho / perda não tivesse ocorrido na transferência do cônjuge beneficiário ou Parceiro civil herda o custo base e o período de propriedade do cônjuge ou parceiro civil que faz a disposição. No caso de o cônjuge ou parceiro civil beneficiário posteriormente alienar o ativo, o custo base original e o período de propriedade são utilizados para calcular qualquer ganho emergente. Veja também a questão abaixo. (As transferências entre cônjuges ou parceiros civis são tributáveis, se o cônjuge ou parceiro civil beneficiário não for residente no ano em que a transferência ocorre). Se eu transferir um bem para meu cônjuge ou parceiro civil como parte de um contrato de separação ou como parte De um acordo de divórcio, eu tenho que pagar a CGT No, a mesma resposta que acima se aplica. (As transferências entre cônjuges ou parceiros civis são tributáveis, se o cônjuge ou parceiro civil beneficiário não for residente no ano em que a transferência ocorre). No entanto, é muito importante lembrar que qualquer transferência ocorre APÓS e em certas circunstâncias ANTES de uma A separação formal ou o divórcio estão no lugar atraem CGT da maneira normal. Diversos O que acontece quando eu comercializo ativos estrangeiros Se você é residente ou residente habitualmente. E domiciliado no Estado, você é responsável pela CGT em ganhos mundiais (ver Introdução à CGT). Portanto, se você alienar um ativo estrangeiro, por exemplo, uma propriedade em outro país ou partes em uma empresa estrangeira, a CGT irlandesa será aplicada. Onde o imposto sobre ganhos de capital estrangeiro é pago, um crédito pode estar disponível contra a sua CGT irlandesa para alguns, ou todos, desse montante. A CGT estrangeira, que não pode ser considerada para fins de crédito, é deduzida do produto da venda no cálculo do ganho. Que multiplicador de indexação se aplica se eu alienar quaisquer ativos Uma tabela de multiplicadores para os exercícios findos em 5 de abril de 1996 a 31 de dezembro de 2004 e seq está incluída em Folhetos e Guias - CGT - Multiplicadores Fiscais de Ganhos de Capital (PDF, 39KB) Como são as datas de Alienação e aquisição para finalidades da CGT determinadas As principais regras para determinar o prazo de alienação e aquisição para fins de CGT são as seguintes: Para alienações sob contrato incondicional, o tempo de alienação e aquisição é a data de celebração do contrato e não a data de conclusão. Quando o contrato estiver sujeito a uma condição, o momento da alienação e aquisição é a data em que a condição está preenchida, e não a data de conclusão. Um contrato é condicional se uma condição deve ser satisfeita antes da obrigação de executar o contrato. Por exemplo, onde a aquisição de terrenos está sujeita à obtenção de permissão de planejamento do comprador, o tempo de alienação e aquisição é a data em que a permissão é obtida. Em uma aquisição compulsória de terras por uma autoridade que possui os poderes relevantes, o tempo de eliminação é a data em que a compensação é acordada ou a hora de entrada pela autoridade no terreno, o que ocorrer primeiro. (Em determinadas circunstâncias, quando a disposição sob um pedido de compra obrigatório for para fins de construção ou ampliação de estradas, a responsabilidade da CGT resultante não ocorrerá até o ano da avaliação em que a compensação é recebida). Como qualquer tipo de investimento, quando Você percebe um ganho, é considerado renda. Os rendimentos são tributados pelo governo. Quais os impostos que você acabará liquidando e quando pagarão esses impostos variará de acordo com o tipo de opções de ações que você oferece e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de compra de ações, mais uma em consideração no Congresso. Uma opção de estoque de incentivo (ISO) oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service. Este tipo de opção de estoque permite que os funcionários evitem pagar impostos sobre o estoque que possuem até que as ações sejam vendidas. Quando as ações são vendidas, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos obtidos (a diferença entre o preço de venda e o preço de compra). Esta taxa de imposto tende a ser inferior às taxas tradicionais de imposto de renda. O imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20% e aplica-se se o empregado detiver as ações pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão. O imposto sobre ganhos de capital a curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39,6 por cento. Imposições tributárias de três tipos de opções de ações Opção Super stock Opções de exercicios do empregado Imposto de renda ordinária (28 - 39,6) Empregador recebe dedução fiscal Dedução fiscal ao exercício do empregado Dedução fiscal no exercício do empregado O empregado vende opções após 1 ano ou mais Imposto sobre ganhos de capital de longo prazo Em 20 Imposto de ganhos de capital de longo prazo em 20 Imposto de ganhos de capital de longo prazo em 20 opções de ações não qualificadas (NQSOs) não recebem tratamento fiscal preferencial. Assim, quando um empregado compra ações (ao exercer opções), ele ou ela pagará a taxa de imposto de renda regular no spread entre o que foi pago pela ação e o preço de mercado no momento do exercício. Os empregadores, no entanto, se beneficiam porque podem reclamar uma dedução fiscal quando os funcionários exercem suas opções. Por esta razão, os empregadores muitas vezes estendem NQSOs a funcionários que não são executivos. Impostos sobre 1.000 ações a um preço de exercício de 10 por ação Fonte: Salário. Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28%. A taxa de imposto sobre os ganhos de capital é de 20%. No exemplo, dois funcionários são adquiridos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação. Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro possui NQSOs. Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação e mantêm as opções por um ano antes de venderem 30 por ação. O empregado com ISOs não paga nenhum imposto sobre o exercício, mas 4.000 em imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. O empregado com NQSOs paga o imposto de renda regular de 2.800 em exercitar as opções e outros 2.000 em imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalidades pela venda de ações ISO dentro de um ano A intenção por trás dos ISOs é recompensar a propriedade dos funcionários. Por esse motivo, um ISO pode se tornar quotdisqualifiedquot - isto é, se tornar uma opção de compra não qualificada - se o empregado vender o estoque no prazo de um ano de exercitar a opção. Isso significa que o empregado pagará um imposto de renda ordinário de 28 a 39,6 por cento imediatamente, ao contrário de pagar um imposto sobre ganhos de capital a longo prazo de 20% quando as ações forem vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem os Planos de Compra de Ações da Função da Secção 423 (ESPPs). Esses programas permitem aos empregados comprar ações da empresa a um preço com desconto (até 15%) e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando o estoque é posteriormente vendido. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 (k). Esses planos permitem que os funcionários reservem o dinheiro para a aposentadoria e não sejam tributados sobre essa renda até a aposentadoria. Alguns empregadores oferecem a vantagem adicional de combinar a contribuição dos funcionários para um 401 (k) com ações da empresa. Enquanto isso, o estoque da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 (k), permitindo que o empregado construa uma carteira de investimentos de forma contínua e em uma taxa estável. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) pode ser aplicado nos casos em que um funcionário perceba ganhos especialmente maiores de opções de ações de incentivo. Este é um imposto complicado, então, se você acha que pode se candidatar a você, consulte o seu consultor financeiro pessoal. Mais e mais pessoas estão sendo afetadas. - Jason Rich, contribuidor salarial
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